aire garder son enfant représente un budget conséquent pour de nombreuses familles. Heureusement, le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants de moins de 6 ans permet de récupérer jusqu’à 50 % des dépenses engagées, sous certaines conditions.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants ?
Le crédit d’impôt pour frais de garde concerne les enfants de moins de 6 ans (nés à partir du 1er janvier 2019) gardés hors du domicile familial.
Il permet de récupérer 50 % des sommes versées pour la garde, après déduction des aides perçues (CAF, employeur, etc.), dans la limite de :
- 3 500 € de dépenses par enfant, soit un crédit d’impôt maximal de 1 750 €
- 1 750 € de dépenses par enfant en cas de garde alternée, soit un crédit d’impôt maximal de 875€
Ce crédit d’impôt est accessible à tous, que vous soyez imposable ou non. Si le montant du crédit dépasse votre impôt, l’excédent vous sera remboursé.
Quelles dépenses sont éligibles ?
Les dépenses éligibles concernent la garde d’enfants de moins de 6 ans hors du domicile, notamment :
- Les salaires et cotisations versés à une assistante maternelle agréée
- Les frais de garde en crèche, halte-garderie, jardin d’enfants, garderie périscolaire, ou centre de loisirs sans hébergement
Important : les frais de nourriture ne sont pas pris en compte.
Avant de déclarer, vous devez déduire les aides perçues, telles que :
- Le complément de libre choix du mode de garde (CMG) versé par la CAF ou la MSA
- Les aides de l’employeur ou du comité d’entreprise (ex : CESU préfinancé)
Comment déclarer les frais de garde en 2025 ?
Pour bénéficier du crédit d’impôt, vous devez déclarer les dépenses dans le formulaire 2042 RICI, en remplissant les cases appropriées :
- Case 7GA : pour le premier enfant
- Case 7GB : pour le deuxième enfant
- Case 7GC : pour le troisième enfant, etc.
En cas de garde alternée, utilisez les cases 7GE, 7GF, 7GG, etc.
Conseil : conservez tous les justificatifs (attestations Pajemploi, factures des structures d’accueil) pendant 3 ans, en cas de contrôle de l’administration fiscale
Astuce : cumuler avec le crédit d’impôt pour l’emploi à domicile
Si votre enfant est également gardé à domicile (par une nounou, par exemple), vous pouvez cumuler le crédit d’impôt pour frais de garde hors domicile avec celui pour l’emploi d’un salarié à domicile.
Dans ce cas, les dépenses liées à la garde à domicile sont à déclarer en case 7DB du formulaire 2042 RICI.
Quand recevrez-vous le crédit d’impôt ?
Le crédit d’impôt est versé en deux temps :
- Janvier 2025 : un acompte de 60 % du crédit d’impôt est versé, basé sur les dépenses déclarées l’année précédente.
- Été 2025 : le solde est versé après la déclaration des revenus de 2024.
Si vous bénéficiez du crédit d’impôt pour la première fois, l’intégralité sera versée à l’été 2025.
Les erreurs fréquentes à éviter
Lorsque vous déclarez vos frais de garde d’enfants, quelques erreurs simples peuvent vous faire perdre tout ou partie de votre crédit d’impôt. La première, et sans doute la plus répandue, est d’oublier de déduire les aides perçues.
Le complément de libre choix du mode de garde (CMG) versé par la CAF ou la MSA, tout comme les aides des employeurs (type CESU préfinancé), doivent être retirés du montant total que vous déclarez. Vous ne pouvez déclarer que la dépense réellement supportée par votre foyer.
Une autre erreur fréquente consiste à inclure les frais de repas dans la déclaration. Ces frais sont expressément exclus du calcul du crédit d’impôt, même s’ils figurent sur les factures de la crèche ou de l’assistante maternelle.
Enfin, il arrive que les parents remplissent les mauvaises cases dans le formulaire 2042 RICI. Si vous êtes en garde exclusive, vous devez utiliser les cases 7GA, 7GB, 7GC (selon le nombre d’enfants).
En garde alternée, ce sont les cases 7GE, 7GF, 7GG qui s’appliquent. Mieux vaut bien vérifier votre situation avant de valider votre déclaration en ligne.
Un exemple concret : combien allez-vous récupérer ?
Prenons un exemple simple : vous avez versé 4 000 € à une assistante maternelle agréée en 2024 pour la garde de votre enfant.
Pendant la même période, vous avez reçu 2 000 € de CMG de la CAF. Ce montant doit impérativement être déduit des frais que vous allez déclarer.
Ainsi, vos dépenses réellement engagées sont de 2 000 €. Le crédit d’impôt étant égal à 50 % des sommes payées (après déduction des aides), vous pourrez récupérer 1 000 € en 2025.
Vous devrez donc inscrire 2 000 € dans la case 7GA de votre déclaration de revenus si vous êtes en garde exclusive. Ce montant sera pris en compte pour le calcul du crédit d’impôt, qui vous sera versé sous forme d’acompte en janvier, puis de solde à l’été.
Sources officielles et complémentaires
• Service-public.fr – Crédit d’impôt pour frais de garde
Détaille les conditions d’éligibilité, les plafonds, les montants, les modalités de déclaration et les justificatifs nécessaires.
• Impots.gouv.fr – Que déduire en cas de garde extérieure ?
FAQ officielle de l’administration fiscale sur la déduction des frais de garde et les erreurs à éviter lors de la déclaration.
• Pajemploi – Attestation fiscale pour assistante maternelle
Site dédié aux parents employeurs : vous y trouverez vos attestations annuelles à télécharger pour vos déclarations fiscales.
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